Режимы налогообложения для ООО. Как выбрать?
Налогообложение ООО в 2022 году можно организовать по различным системам. Перечислим существующие в нашем законодательстве системы налогообложения:
-общая (ОСН);
-упрощенная (УСН);
-единый сельхозналог (ЕСХН);
-патентная (ПСН).
Из представленного перечня можно сразу убрать патентую систему — ее могут применять только ИП в отношении определенных видов деятельности, поэтому для ООО она не подойдет.
ЕСХН может использоваться только в том случае, если ООО является сельхозтоваропроизводителем. В иных случаях применить ЕСХН она не сможет.
Поэтому наиболее широко юрлицами используются ОСН и УСН.
Упрощенная система налогообложения самая простая — нужно платить фиксированный налог. Это 6% с доходов, либо от 5 до 15% с разницы между доходами и расходами. Вариант «Доходы – расходы» выгоден, если у компании много расходов, например, на сырье или закупку товаров. Вариант с чистыми доходами — если расходов почти нет, например, вы открыли рекламное агентство.
Можно не платить НДС — это облегчает ведение бухгалтерии и снижает налоговую нагрузку. А вот налог на имущество, землю и транспорт платить придется.
У этого режима есть ограничения — его нельзя применять при штате больше 100 человек, годовом обороте от 150 млн рублей и наличии филиалов.
Общая система налогообложения универсальная. У нее вообще нет ограничений, но кроме обычного налога в 20% от прибыли нужно платить еще НДС до 20%. Крупные компании обычно выбирают именно эту систему. Кроме того, компаниям на ОСН обычно охотнее доверяют другие серьезные крупные фирмы.
Единственной системой, возможной для применения всеми без исключения российскими налогоплательщиками является традиционная система налогообложения (ОСНО). Какие-либо ограничения для ее применения отсутствуют, но и особых выгод она не имеет — придется нести налоговое бремя в полном объеме, уплачивая все предусмотренные законодательством налоги (в т. ч. обязательные для ОСНО НДС, налог на прибыль, налог на имущество).
УСН имеет ряд ограничений для применения, связанных как с масштабами бизнеса, так и с видами осуществляемой деятельности.
Таким образом, самая доступная система для ООО — ОСНО, а допустимые системы налогообложения для ООО в 2022 году — ОСНО, УСН, ЕСХН. При этом применение двух последних возможно только при определенных условиях.
Право на выбор системы налогообложения есть у любого ООО, если оно соответствует ограничениям, установленным для возможности применения хотя бы один из действующих спецрежимов. Несоответствие этим критериям приводит к необходимости применять общую систему — ОСНО.
Среди спецрежимов с точки зрения ограничений наиболее доступна упрощенка. Выбор в пользу УСН возможен как для уже действующего (для применения с 2022 года), так и для вновь созданного ООО. Чтобы начать работать на УСН, новой компании достаточно вовремя уведомить налоговиков. Действующему ООО для смены применяемого режима придется затратить больше усилий: проверить соблюдение условий перехода на новую систему, просчитать существующую и потенциальную налоговую нагрузку, учесть нюансы законодательства и возможность его изменений.
Новые правила перечисления взносов. Какие они?
Для ИП:
Новый закон п. 1.2 ст. 430 НК РФ (п. 12 ст. 2 Закона № 239-ФЗ) устанавливает следующее правило перечисления взносов:
ИП, у которых доход за год не превысил 300 000 руб., должны перечислить за себя за 2023 год взносы на ОПС и ОМС в фиксированном размере, который составляет 45 842 руб. (36 723 руб. + 9 119 руб.) - одной платёжкой.
ИП с доходом за год свыше 300 000 руб. должны за себя дополнительно перечислить взносы на ОПС в размере 1 % от суммы, превышающей 300 000 руб.
КБК пока не утверждены, следите за новостями.
Что-то подобное разместите в новостях
С 2023 года, согласно новой редакции ст. 425 НК РФ взносы (на ОПС, ОМС, ОСС) по общим тарифам необходимо рассчитывать следующим образом (п. 10 ст. 2 Закона № 239-ФЗ):
-с выплат, не превышающих единую предельную величину базы, – по тарифу 30 %;
-с выплат, превышающих единую предельную величину базы, – по тарифу 15,1 %.
Почему микрофирмы отказываются от АУСН
Большинство компаний микробизнеса (97%) не планируют переходить на новый специальный налоговый режим — автоматизированную утроенную систему налогооблажения (АУСН). Об этом сообщает РБК.
Согласно данным опроса, 39% респондентов утверждают, что новая система не будет выгодна из-за высоких ставок налога. По аналогии со стандартной упрощенной системой налогообложения (УСН) налогоплательщики на АУСН могут выбрать объект налогообложения — «доходы» либо «доходы, уменьшенные на величину расходов». Но ставки на АУСН выше, чем на обычной УСН, — 8 и 20% соответственно по сравнению с 6 и 15%.
Еще 47% пояснили, что не подходят по заявленным критериям системы, например по доходам и числу сотрудников. Чтобы перейти на АУСН, у компании или ИП должно работать не более пяти человек, а их суммарный доход не может превышать 60 млн руб. в год. К микробизнесу относятся юридические лица или ИП, в которых работает не более 15 человек и которые получают выручку до 120 млн руб. в год.
Также почти каждый десятый микропредприниматель назвал собственные причины отказа: кто-то хочет самостоятельно управлять платежами по налогам и сборам, а кто-то хочет сначала посмотреть, как система будет работать на практике.
Основными преимуществами нового налогового режима АУСН являются освобождение от уплаты страховых взносов за сотрудников и индивидуальных предпринимателей и снижение непроизводственных издержек, связанных с налоговым администрированием. В частности, отменяются 10 форм налоговой отчетности и отчетности в фонды, указывали в ФНС.
С июля этот налоговый режим заработал в Москве, Московской и Калужской областях, а также в Татарстане. В первые полгода действия АУСН воспользоваться ею могут только новые предприятия (они должны сделать это в течение 30 дней после регистрации), а уже действующим организациям режим станет доступен с 1 января 2023 года.
5